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近期，關于房產(chǎn)稅立法和改革的討論可謂是如火如荼，而這的源頭是由于官方刊物《求是》在10月16日發(fā)表了重要文章《扎實推動共同富裕》，而文章的所要表達的主要內(nèi)容就如下圖所說，完善個人所得稅制度，推進房地產(chǎn)稅立法和改革，擴大消費稅征收范圍，為當前開啟的共同富裕探索之路保駕護航。

什么是共同富裕？

通俗來講，共同富裕是全體人民共同富裕，不是僅僅物質(zhì)上富裕而精神上空虛，是人民群眾物質(zhì)生活和精神生活都富裕，不是少數(shù)人的富裕，是仍然存在一定差距的共同富裕，不是整齊劃一的平均主義。

實現(xiàn)共同富裕為什么要征收房地產(chǎn)稅？

首先房地產(chǎn)稅是調(diào)節(jié)收入分配的重要稅種，而目前**對個人住房免征房產(chǎn)稅，但是房產(chǎn)已成為居民財富差距的主要原因，征收房地產(chǎn)稅將有力縮小居民財產(chǎn)差距，并助力地方政府擺脫土地財政依賴。所以當前稅制改革一大方向就是正式對個人住房開征房地產(chǎn)稅。

**稅制的不斷完善

**稅制一直在不斷的完善，從改革開放以來稅制一共經(jīng)歷了3個階段：

一、有計劃的商品經(jīng)濟時期的稅改政策

這一時期是我國稅制建設的恢復時期和稅制改革的起步時期，全面改革了工商稅制，建立了涉外稅制，恢復和開征了一些新稅種，從而使我國稅制逐步轉(zhuǎn)化為多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次的復合稅制。

二、社會主義市場經(jīng)濟時期的稅制

這段時期進一步實施工商稅制改革，全面改革流轉(zhuǎn)稅，對內(nèi)資企業(yè)實行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅，統(tǒng)一個人所得稅，取消原個人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個體工商戶所得稅，調(diào)整、撤并和開征資源稅、城市維護建設稅等一些稅種，初步形成以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為支撐的“雙主體”稅制體系。稅種設置由原來的37個減少為23個，初步實現(xiàn)了稅制的簡化、規(guī)范和高效統(tǒng)一。

三、十八大以來稅制改革

隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷完善，結(jié)合國內(nèi)、國外客觀經(jīng)濟形勢的變化，我國又推行了以“費改稅”、內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并、增值稅的轉(zhuǎn)型為主要內(nèi)容的稅制改革。

從這三個階段可以看出我國稅制的不斷完善，而稅負也變得越來越繁重，就比如個人所得稅的稅率是在3%到45%之間，公司所得稅為25%，股息及偶然所得20%。

另外在2020年，國家發(fā)行了《關于境外所得有關個人所得稅政策的公告》，目前還與100多個國家簽訂CRS協(xié)議，這也表明了不管是**境外還是境內(nèi)，都別想通過走“灰色”地帶來節(jié)省稅費。

那么這個時候如何合法合理減少繳稅？

我們就可以進行稅務籌劃，圈內(nèi)一直很火的方式就有VIE架構(gòu)的搭建、身份的配置、跨國公司等，這些都屬于有效的方式可以減輕稅賦。

我們在進行稅務籌劃的時候，要先選擇一個好的落腳點，這樣的落腳點具備什么條件呢？

首先稅率比較低以及有著相當大的市場，而放眼全球，比較貼合**市場的就只有兩個地區(qū)，新加坡以及香港，而由于疫情及其他原因，香港的外匯市場交易反而大幅度縮減，新加坡卻持續(xù)增長而不減，搶占了一部分香港的市場，隱隱約約成為整個亞洲核心地帶。

新加坡稅制

新加坡按照屬地原則征稅，也就是說任何公司和個人在新加坡發(fā)生或來源于新加坡的收入，或在新加坡取得的收入，都屬于新加坡的應稅收入，須在新加坡納稅。也就是說，即使是發(fā)生或來源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡納稅（有稅務豁免的除外，如股息、分公司利潤、服務收入等）。同時稅制單一、稅種少、稅率低，目前其開征的稅種主要有個人所得稅、企業(yè)所得稅、消費稅、印花稅、財產(chǎn)稅。此外，還有關稅、博彩稅、預扣稅等一些其他稅種。

稅率計算

新加坡的個人所得稅率在0-22%之間。而對于非居民個人的受雇所得，適用15%稅率，或居民個人所得稅稅率兩者間較高者；董事費、咨詢費和其他所得，適用20%的稅率。（在新加坡生活工作少于183天,或者是沒有就業(yè)準證的公司董事均為非居民）。

新加坡企業(yè)所得稅自2010年以后維持在17%，公司可以通過減稅計劃減低整體有效企業(yè)所得稅率。從2020課稅年度起，公司所得稅的計算方法為：新公司成立前三年首10萬新幣以內(nèi)的應稅收入稅率為4.25%；下一個10萬新幣的應稅收入稅率為8.5%；超過20萬新幣的應稅收入稅率為17%。當公司成立3年后所得稅稅率計算方法為：1萬新幣以內(nèi)的應稅收入稅率為4.25%，下個19萬應稅收入的稅率為8.5%，超過200,000新幣的應稅收入的稅率為17%。

新加坡、內(nèi)地稅收對比

下面我們就來看一看新加坡、內(nèi)地的繳稅對比情況。

以個人所得稅為例，如果一個人的收入是1,000,000人民幣，如果他是新加坡稅務居民，則需要繳稅105,698元人民幣；但如果是**稅務居民，則需要繳納268,080元人民幣。(本算法只使用個人基本稅率，不包括各項免稅)，由此可見，內(nèi)地繳納個人所得稅幾乎是新加坡的兩倍多。

以公司所得稅為例，假設某新注冊的公司，某年純收益為400萬人民幣（大約84萬新幣），以新加坡公司進行稅務試算，匯率以5為計，那么新加坡公司需要繳的稅就為60.775萬人民幣，而如果以國內(nèi)公司所得稅25%的稅率繳納的話，這繳納稅額就需要繳100萬人民幣，公司所得稅繳稅額差不多為新加坡稅額的兩倍！

而隨著國內(nèi)稅收越來越重，應該怎么辦？

隨著我國的法制慢慢的健全，從以前的無到有，從到海外逃稅漏稅無法查明到現(xiàn)在**與100多個國家簽了CRS協(xié)議來加強全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用跨境金融賬戶逃避稅行為，這表明稅務機制也越來越完善，而個人所得稅以及公司所得稅與新加坡對比就已經(jīng)說明一切了！而如今房產(chǎn)稅一旦推出的話，就需要提早進行稅務籌劃！